四川省农村信用社考试会计电算化知识(18)

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　　第四节期末业务处理

　　期末业务的处理主要是期末的摊、提、结转业务的处理、结账和编制报表

　　(一)期末的摊、提、结转业务处理

　　(二)试算平衡、对账

　　账账相符、账证相符、账实相符，是会计核算完整性、真实性的要求。

　　用户一般应在每月月底结账前，通过调用试算平衡和对账功能，再一次进行正确性检验。

　　(三)结账

　　期末结账时应注意的8 个问题：

　　第五节出纳管理及往来业务管理

　　出纳管理的主要功能包括查询和打印现金日记账、银行存款日记账和资金日报;登记和管理支票登记簿;录入银行对账单，进行银行对账，输出余额调节表，并可对银行长期未达账提供审计报告。

　　(一)日记账及资金日报表

　　(二)支票登记

　　(三)银行对账单

　　所谓银行对账，指系统对某一对账科目的银行存款日记账和银行对账单每笔业务实行核对，对于核对上的项目系统自动加注核对标记，未核对上的项目作为未达账项，据以编制银行存款余额调节表。

　　在计算机账务系统中，对账方式通常为自动对账和手工账。

　　手工对账一般作为自动对账的补充，自动对账可以选择：结算方式、结算票号相同、金额和方向相同三个条件中的一个或几个组合作为确定已达账项的条件。

　　下面四种情况中，只有第一种情况能自动核销已对账的记录，后三种情况均需通过手工对账来强制核销。

　　(1)对账单文件中一条记录和银行日记账未达账项文件中的一条记录完全相同。

　　(2)对账单文件中一条记录和银行日记账未达账项文件中的多条记录完全相同。

　　(3)对账单文件中多条记录和银行日记账未达账项文件中的一条记录完全相同。

　　(4)对账单文件中多条记录和银行日记账未达账项文件中的多条记录完全相同。

　　(四) 往来业务管理

　　第六节账务系统输出

　　一、账务系统输出的方式(了解)

　　二、记账凭证的输出

　　记账凭证的输出有查询和打印两种方式，主要是对凭证进行查询。

　　凭证查询分为两种情况：一是包括未记账凭证在内的所有记账凭证查询;二是已记账凭证的查询。

　　三、科目汇总表的输出

　　四、账簿查询与输出

　　账簿输出分日报单输出、日记账输出、明细账输出、总账输出和辅助账输出。

　　每种输出均有查询和打印两种输出方式。

　　账簿输出的格式由科目设置中的账类所决定，可以输出三栏式、数量金额式、复币式、多栏式等用户需要的各种账簿。 （编辑：Paelin）