四川省农村信用社考试会计电算化知识(17)

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　　第二节财务处理系统的初始化

　　(一)账务处理系统初始化概述(了解)

　　(二)建立账务处理系统的准备工作

　　(1)会计科目资料整理和凭证类型确定

　　(2)会计数据资料的准备(掌握4 点)

　　(3)人员组织与分工

　　岗位分工与权限设置是根据业务分工的需要和内部控制原则对不相容岗位、不相容职权进行分隔的要求，对系统操作使用人员的工作职责和权限所作的规定。

　　操作人员工作权限划分的基础原则(5 点)。

　　(三)系统参数设置

　　(四)期初余额输入

　　余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和累计发生数据由系统自

　　动计算。红字余额应输入负号。

　　期初余额的录入分两部分：总账期初余额录入、辅助核算科目期初余额录入。

　　在录入期初余额时，对于设置为辅助核算的科目，系统会自动地为其开设辅助账页。与此

　　相对应，在输入期初余额时，这类科目总账的期初余额是由辅助账的期初明细汇总而来的，也

　　就是说不能直接输入总账期初数。

　　第三节凭证处理

　　(一)记账凭证的来源、内容和输入方式

　　(1)记账凭证的来源

　　1.手工凭证。指手工对原始凭证进行处理后编制的记账凭证

　　2.机制凭证。把已经实现计算机处理的其他业务子系统对原始凭证进行处理后编制的记账凭证。

　　3.派生凭证。指账务系统根据系统机内已有的数据产生的记账凭证。

　　(2)记账凭证的基本内容(了解)

　　(3)各种凭证的输入方法。(了解)

　　(二)凭证输入

　　(1)凭证输入的基本内容

　　注意：

　　·采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，但不能超过业务日期。

　　·凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。

　　·正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。

　　·科目编码必须是末级的科目编码。既可以手工直接输入，也可选择输入。

　　·金额不能为“零”，红字以“-”号表示。

　　·可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。

　　·不能确定的辅助核算信息可不输入。

　　对于同一往来单位来说，名称要前后一致。

　　(三)凭证查询和汇总

　　(四)记账凭证的审核

　　只有具有审核权的人才能进行审核操作。

　　会计制度规定，审核与制单不能为同一人。

　　注意：

　　·审核人必须具有审核权。

　　·作废凭证不能被审核，也不能被标错。

　　·审核人和制单人不能是同一个人;凭证一经审核，不能被修改、删除;只有取消审核签

　　字后才可以修改或删除;已标记作废的凭证不能被审核，需先取消作废标记后才能审核。

　　(五)记账凭证的修改

　　修改方法：

　　1.输入计算机，但没有进行审核的记账凭证发现错误。

　　进入填制凭证界面直接进行修改就可以，但是凭证类别和凭证编号不能修改。

　　2.输入计算机，已经进行了审核，但是还没有记账的记账凭证发现错误，

　　应该先取消审核，然后按照第一种情况进行修改。

　　3.输入计算机，并已记账的记账凭证发现错误。

　　可以采用红字冲销或蓝字部分补充登记的方法进行修正。

　　(六)记账

　　记账一般采用向导方式，使记账过程更加明确，记账工作由计算机自动进行数据处理，不用人工干预。

　　记账操作每月可多次进行。

　　注意：

　　·第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账。

　　·上月未记账，本月不能记账。

　　·未审核凭证不能记账。

　　·作废凭证不需审核可直接记账。  （编辑：Paelin）