2016年四川农村信用社考试：会计账户与复式记账试题答案(4)

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　　(三)根据账户期末余额的计算公式，计算有关数据

　　资料：某企业一些账户的有关数据如下
 

账户名称	期初余额	本期借方发生额	本期贷方发生额	期末余额
库存商品	350 000	785 000	824 500	？3 10500
生产成本	1 250 000	？42 000	936 000	256 000
应交税费	？80 000	160 000	380 000	300 000
实收资本	2 000 000	？2 000 000	1 500 000	2 500 000

 　　要求：计算每个账户的未知数据。

　　(四)练习借贷记账法下编制会计分录、登记账户并编制试算平衡表。

　　资料：1、某企业6月1日有关账户余额如下：

　　固定资产 360 000元 实收资本 330 000元

　　原材料 106 000元 短期借款 112 000元

　　生产成本 142 000元 应交税费 88 000元

　　库存现金 1 000元 应付账款 133 600元

　　应收账款 12 000元 银行存款 38 600元

　　其他应收款 4 000元

　　2、6月份发生下列经济业务：

　　国家投资修建厂房一栋，总造价为400 000元，已投入使用。

　　从银行取得短期借款100 000元，存入银行。

　　用现金购买办公用品100元。

　　购入材料60 000元，材料已验收入库，料款未付。

　　用银行存款20 000元，归还银行短期借款。

　　开出转账支票一张，偿还上月所欠购货款48 000元。

　　接到银行通知，上月销货款10 000元已入账。

　　开出现金支票，从银行提取现金1 000元备用。

　　采购员李某借支差旅费1 200元，以现金付讫。

　　(10) 向银行借入短期借款4 500元，以存入银行。

　　(11) 用银行存款交纳税金50 000元。

　　(12) 生产产品领用材料86 000元。

　　(13) 将现金200元送存银行。

　　要求：根据上述资料

　　(1)开设有关的“T”字账户，并登记期初余额;

　　(2)编制会计分录;

　　(3)根据会计分录登记账户并结算每个账户的本期发生额和期末余额;

　　(4)编制试算平衡表。

　　(1)

　　1.借：固定资产 400000

　　　　贷： 实收资本 400000

　　2.借：银行存款 100000

　　　　贷： 短期借款 100000

　　3.借：管理费用—办公费 100

　　　　贷： 库存现金 100

　　4.借：原材料 60000

　　　　贷： 应付账款 60000

　　企业与企业之间的购销往来的款项结算：

　　应收账款 应付账款

　　企业与个人(职工)的款项往来：

　　其他应收款 其他应付款

　　5.借：短期借款 20000

　　　　贷： 银行存款 20000

　　6.借：应付账款 48000

　　　　贷： 银行存款 48000

　　7.借：银行存款 10000

　　　　贷： 应收账款 10000

　　8.借：库存现金 1000

　　　　贷： 银行存款 1000

　　9.3.5出差前借款：

　　借：其他应收款—-李某 1200

　　　　贷：库存现金 1200

　　出差回来报销差旅费用1200(冲账)

　　借：管理费用 1200

　　　　贷：其他应收款—-李某 1200

　　李某尚未出差退回借款 1200

　　借：库存现金 1200

　　　　贷：其他应收款—-李某 1200

　　10.借：银行存款 4500

　　　　贷：短期借款 4500

　　11.借：应交税费 50000

　　　　贷： 银行存款 50000

　　12.借：生产成本 86000

　　　　贷：原材料 86000

　　13. 借：银行存款 200

　　　　贷： 库存现金 200
 
借方            库存现金          贷方
 

期初余额        1000 （8）           100 （9）           1200	（3）        100 （13）       200
本期发生额      2200 期末余额        2900	本期发生额   300

3．
（1）
借方            银行存款          贷方

期初余额       38600  （2）          100000 （7）          10000 （10）         4500 （13）         200	（5）       20000 （6）       48000 （8）       1000 （11）      50000
本期发生额    114700 期末余额       34300	本期发生额  119000

 借方            应收账款          贷方

期初余额      12000	（7）      10000
本期发生额      — 期末余额        2000	本期发生额

 借方            其他应收款          贷方

期初余额        4000	（9）         1200
本期发生额       — 期末余额        2800	本期发生额    1200

 借方            生产成本          贷方

期初余额      142000 （12）        86000
本期发生额    86000 期末余额      228000	本期发生额    ——

 借方             原材料         贷方

期初余额      106000 （4）         60000	（12）       86000
本期发生额     60000 期末余额       80000	本期发生额   86000

 借方             固定资产         贷方

期初余额      360000 （1）         400000
本期发生额    400000 期末余额      760000	本期发生额   ——

 借方            短期借款          贷方

（5）          20000	期初余额    112000 （2）       100000 （10）      4500
本期发生额     20000	本期发生额  104500 期末余额    196500

 借方             应付账款          贷方

（6）          48000	期初余额    133600 （4）       60000
本期发生额     48000	本期发生额   60000 期末余额    145600

 借方             应交税费         贷方

（11）50000	期初余额    88000
本期发生额    50000	本期发生额    —— 期末余额     38000

 借方             实收资本          贷方

	期初余额    330000 （1）       400000
本期发生额     ——	本期发生额  400000 期末余额    730000

借方             管理费用         贷方

期初余额 （3）       100
本期发生额   100 期末余额	本期发生额  ——

 4.总分类帐户本期发生额及余额试算平衡表

　　金额单位：元

账户名称	期初余额		本期发生额		期末余额
	借方	贷方	借方	贷方	借方	贷方
库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 生产成本 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 管理费用	100 38600 12000 4000 142000 106000 360000	112000 133600 88000 330000	2200 114700     86000 60000 400000 20000 48000 50000     100	300 119000 10000 1200   86000   104500 60000   400000	2900 4300 2000 32800 228000 80000 760000            100	196500 145600 38000 730000
合计	663600	663600	733000	733000	1110100	1110100

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