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五、根据下列经济业务编制通用记账凭证
1、购入材料一批,货款18 000元,增值税率17%,另有外地运费700元,均已通过银行付清,材料未验收入库。
2、用转账支票购买办公用品一批,共计600元。
3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元,为制造B产品领用乙材料8 000 元,管理部门一般耗用乙材料2 000元。
4、车间报销办公用品费300元,公司报销办公用品费500元,均以现金付讫。
5、职工刘芳出差借款3 000元,以现金付讫。
6、以转账支票支付职工培训经费50 000元。
7、刘芳报销差旅费1 500元,余款退回现金。
8、结算本月应付职工工资100 000元,其中生产A产品的工人工资40 000元,生产B产品的工人工资30 000元,车间管理人员工资10 000元,企业管理部门人员工资20 000元。
9、按工资总额14%计提职工福利费。
10、按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费3300元,管理部门办公设备折旧费1200元。
11、从银行提取现金800元备用。
12、预提本月银行借款利息3000元。
13、结转本月发生的制造费用15000元。其中:A产品应负担9000元,B产品应负担6000 元。
14、开出转账支票,以银行存款缴纳企业所得税18000元。
15、通过银行转账,归还银行的临时借款20000元。
16、上述题中A产品100件和B产品200件于本月底全部完工入库,试编制产品生产成本计算表。
要求:根据以上业务编制相应的记账凭证,并填写产品生产成本计算表
业务号 | 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 贷方金额 |
1 | 购入材料未验收入库 |
在途物资 应交税费 银行存款 |
材料 材料运费 应交增值税 |
18000 700 3000 |
21760 |
2 | 购买办公用品 |
固定资产 银行存款 |
600 |
600 |
|
3 | 生产车间领用材料 |
生产成本 管理费用 原材料 |
A产品 B产品 甲材料 乙材料 |
6000 8000 2000 |
6000 10000 |
4 | 车间和公司报销办公用品费 |
制造费用 管理费用 库存现金 |
300 500 |
800 |
|
5 | 刘芳借支差旅费 |
其他应收款 库存现金 |
刘芳 | 3000 |
3000 |
6 | 支付职工培训费 |
应付账款 银行存款 |
50000 |
50000 |
|
7 | 刘芳报销差旅费 |
管理费用 其他应收款 库存现金 其他应收款 |
刘芳 刘芳 |
1500 1500 |
1500 1500 |
8 | 结算本月应付职工工资 |
生产成本 制造费用 管理费用 应付职工薪酬 |
A产品 B产品 |
40000 30000 10000 20000 |
100000 |
9 | 计提职工福利费 |
生产成本 制造费用 管理费用 应付职工薪酬 |
A产品 B产品 |
5600 4200 1400 2800 |
14000 |
10 | 计提固定资产折旧 |
制造费用 管理费用 累计折旧 |
3300 1200 |
4500 |
|
11 | 从银行提取现金 |
库存现金 银行存款 |
800 |
800 |
|
12 | 预提本月银行借款利息 |
财务费用 应付利息 |
3000 |
3000 |
|
13 | 结转本月制造费用 |
生产成本 制造费用 |
A产品 B产品 |
9000 6000 |
15000 |
14 | 银行存款缴纳所得税 |
应交税费 银行存款 |
应交所得税 | 18000 |
18000 |
15 | 银行转帐支付短期借款 |
短期借款 银行存款 |
20000 |
20000 |
所以A产品应负担的制造费用:40000×0。214=8571
B产品应负担的制造费用:30000×0。214=6429
产品生产成本计算表
2008年11月 单位:元
项目 | A产品 | B产品 | ||
总成本 (100件) |
单位成本 |
总成本 (200件) |
单位成本 | |
直接材料 直接工资 制造费用 |
6000 45600 8571 |
60 456 85.71 |
8000 34200 6429 |
40 171 32.145 |
产品生产成本 | 60171 | 601.71 | 48629 | 243.145 |
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