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四、练习记账凭证的填制
资料:
1.企业购进甲材料一批40 000元,进项税额6 800元,材料已验收入库,款项用银行存款支付。
2.周华出差借支差旅费1 000元,以现金支付。
3.销售产品一批,售价30 000元,销项税额5 100元,款项已收存银行。
4.用现金购进办公用品150元,其中车间使用50元,厂部行政管理部门用100元。
5.周华出差返回,报销差旅费870元,余款交回现金。
6.发出甲材料6 000元,其中生产A产品领用2 000元,B产品领用3 400元,车间一般耗用600元。
7.收回华源工厂所欠账款12 000元,存入银行。
8.结转已售产品成本26 000元。
要求:根据以上业务判断应编制收款凭证.付款凭证还是转账凭证,并编制相应的记账凭证。
银行存款付款凭证
贷方科目 银行存款 年 月 日
摘要 | 借方科目 | 记账 | 金额 | |
一级科目 | 二级或明细科目 | |||
购入甲材料验收入库 | 原材料 | 甲材料 | 40000 | |
应交税费 | 应交增值税 | 6800 | ||
合计 | 46800 |
会计主管 记账 出纳 复核 制单
现金付款凭证
贷方科目 库存现金 年 月 日
摘要 | 借方科目 | 记账 | 金额 | |
一级科目 | 二级或明细科目 | |||
借支差旅费 | 管理费用 | 1000 | ||
合计 | 1000 |
(1) 现金收款凭证
借方科目 库存现金 年 月 日
摘要 | 贷方科目 | 记账 | 金额 | |
一级科目 | 二级或明细科目 | |||
销售产品 | 主营业务收入 | 30000 | ||
应交税费 | 应交增值税 | 5100 | ||
合计 | 35100 |
会计主管 记账 出纳 复核 制单
(2) 现金付款凭证
贷方科目 库存现金 年 月 日
摘要 | 借方科目 | 记账 | 金额 | |
一级科目 | 二级或明细科目 | |||
现金存入银行 | 银行存款 | 35100 | ||
合计 | 35100 |
会计主管 记账 出纳 复核 制单
现金付款凭证
贷方科目 库存现金 年 月 日
摘要 | 借方科目 | 记账 | 金额 | |
一级科目 | 二级或明细科目 | |||
购买办公用品 | 制造费用 | 50 | ||
管理费用 | 100 | |||
合计 | 150 |
(1) 转 账 凭 证
年 月 日
摘 要 | 一级科目 | 二级或明细科目 | 记账 | 借方金额 | 贷方金额 |
报销差旅费 | 管理费用 | 870 | |||
其他应收款 | 周华 | 870 | |||
合计 | 870 | 870 |
会计主管 记账 出纳 复核 制单
(2)
现金收款凭证
借方科目 库存现金 年 月 日
摘要 | 贷方科目 | 记账 | 金额 | |
一级科目 | 二级或明细科目 | |||
报销茶旅费收回现金 | 其他应收款 | 周华 | 130 | |
合计 | 130 |
会计主管 记账 出纳 复核 制单
6.
转 账 凭 证
年 月 日
摘 要 | 一级科目 | 二级或明细科目 | 记账 | 借方金额 | 贷方金额 |
发出甲材料 | 生产成本 |
A产品 B产品 |
2000 3400 |
||
制造费用 | 600 | ||||
原材料 | 6000 | ||||
合计 | 6000 | 6000 |
会计主管 记账 出纳 复核 制单
现金收款凭证
借方科目 库存现金 年 月 日
摘要 | 贷方科目 | 记账 | 金额 | |
一级科目 | 二级或明细科目 | |||
收回华源工厂所欠账款 | 应收账款 | 华源工厂 | 12000 | |
合计 | 12000 |
会计主管 记账 出纳 复核 制单
现金付款凭证
贷方科目 库存现金 年 月 日
摘要 | 借方科目 | 记账 | 金额 | |
一级科目 | 二级或明细科目 | |||
现金存入银行 | 银行存款 | 12000 | ||
合计 | 12000 |
8.
转 账 凭 证
年 月 日
摘 要 | 一级科目 | 二级或明细科目 | 记账 | 借方金额 | 贷方金额 |
结转已兽产品成本 | 主营业务成本 | 26000 | |||
库存商品 | 26000 | ||||
合计 | 26000 | 26000 |
会计主管 记账 出纳 复核 制单
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(编辑:Paelin)
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